Obligaciones Fiscales: Declaración de la Renta.
Una de las grandes novedades es que todos los autónomos están obligados a presentar la declaración de la Renta, independientemente de sus ingresos. Se ha eliminado el antiguo límite de 1.000 € de ingresos anuales, si has estado de alta en el RETA en cualquier momento del año, debes presentarla.
Tramos del IRPF (Campaña 2025/2026)
El impuesto es progresivo. Los tramos estatales aproximados son:
- Hasta 12.450 €: 19%
- De 12.450 € a 20.200 €: 24%
- De 20.200 € a 35.200 €: 30%
- De 35.200 € a 60.000 €: 37%
- De 60.000 € a 300.000 €: 45%
- Más de 300.000 €: 47% (Nota: Estos porcentajes pueden variar ligeramente según la Comunidad Autónoma).
Calendario y Plazos Clave
- Inicio de campaña: Mediados de abril (normalmente el 8 de abril).
- Fecha límite: 30 de junio.
- Fecha límite para domiciliación: 25 de junio (si el resultado es a ingresar y quieres que Hacienda te lo cargue directamente en cuenta).
Gastos Deducibles
Para que un gasto sea deducible debe estar vinculado a la actividad, justificado con factura y registrado en los libros contables. Los más comunes son:
- Cuota de autónomos: Es deducible al 100%.
- Suministros del hogar: Si trabajas desde casa, puedes deducir el 30% de la parte proporcional de los suministros (luz, agua, gas, internet) sobre los metros cuadrados dedicados a la oficina.
- Dietas de manutención: Hasta 26,67 € diarios en España (si se paga por medios electrónicos y en establecimientos de hostelería).
- Gastos de difícil justificación: Se permite una deducción automática del 7% del rendimiento neto (con un tope de 2.000 €) en estimación directa simplificada.
- Seguros de salud: Hasta 500 € por persona (incluyendo cónyuge e hijos menores de 25 años).
Pasos para presentarla
- Acceso: Mediante Certificado Digital, DNI electrónico o Clave PIN en la web de la AEAT.
- Rendimientos de actividades económicas: Es el apartado específico para autónomos.
- Método de estimación: Elegir entre Estimación Directa (Simplificada o Normal) o Módulos.
- Ingresos y Gastos: Introducir el total de ventas y restar los gastos deducibles.
- Retenciones y Pagos Fraccionados: Revisar que las retenciones aplicadas en facturas y los ingresos del Modelo 130 estén correctamente volcados en la declaración (casilla 604).
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